MÓDULO 13
Control interno y
administración de riesgos.
Unidad 2.
Componentes del Sistema de Control Interno.
Irma Robles Alatorre
SUPERVISANDO EL CONTROL INTERNO.
Introducción
En la presente actividad llevaremos a cabo como supervisión externa, la verificación del procedimiento operacional, para desarrollar un reporte de los hallazgos y una propuesta de mejoras, con la finalidad de llevar a cabo una evaluación, se requiere de un modelo que permita verificar la implantación de los componentes de los sistemas de control interno en las instituciones de la Administración Pública, en México se aplica un modelo adaptado por la Auditoría Superior de la Federación (ASF) con base en la mejor práctica internacional (COSO 2013).
El Modelo de Evaluación de Control Interno en la Administración Pública Estatal (ASF.Gob., 2015), incluye cuestionarios para evaluar con base en los cinco componentes del control interno, pero en este caso sólo usaremos un método descriptivo, con base en la información de procedimiento del caso.
Planteamiento del caso que se va a supervisar: Bando de policía y buen gobierno. (UnADM, 2020)
El Municipio de San Miguel tiene un bando de policía y buen gobierno, en él se reglamentan ciertas faltas como beber bebidas embriagantes en la vía pública, cometer ciertos actos contra la moralidad pública en los parques municipales, maltratar mascotas, desperdiciar agua potable… etcétera. Es responsabilidad de la policía del Municipio detener a los infractores y remitirlos a un Juez Calificador. El Juez Calificador impone una multa equivalente a $2000.00 (Dos mil pesos), o bien, ordena 72 horas de arresto en caso de no ser pagada.
El problema consiste en que el Presidente Municipal se encuentra preocupado porque en Tesorería entra el importe de una o dos multas al mes y el Comandante menciona el arresto de muchas más personas en sus bitácoras (unas 70). Normalmente la cárcel Municipal está vacía. Los policías gozan de buena fama, sin embargo existen rumores de que el Juez Calificador no realiza bien su trabajo. Actualmente tiene un automóvil de lujo nuevo, que dice, se lo prestó un tío.
Tabla con las actividades y documentos comprobatorios del procedimiento del caso. (UnADM, 2020)
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PROCEDIMIENTO ACTUAL DE
IMPOSICIÓN DE MULTAS POR EL BANDO DE POLICÍA Y BUEN GOBIERNO |
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No. |
Procedimiento |
Documento
comprobatorio |
Responsable |
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1 |
El policía municipal remite al Juez
Calificador a un presunto infractor, dejándolo en su oficina |
Entrega un
reporte al Juez Calificador junto con el presunto infractor |
Policía Municipal |
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2 |
El Juez Calificador con el reporte
del Policía y escuchando los alegatos del presunto infractor establece la
procedencia de la infracción. En caso de no encontrar los elementos lo
libera. |
Acta de la
audiencia |
Juez Calificador |
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3 |
El Juez Calificador pregunta al
infractor si procede a pagar o purga su condena en 72 horas de arresto |
Acta de la
audiencia |
Juez Calificador |
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4 |
El Juez Calificador cobra la multa
en su caso y le entrega un recibo oficial al infractor |
Recibo oficial |
Juez Calificador |
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5 |
El Juez Calificador a fin de mes
deposita en el banco el importe de las multas y entrega los recibos oficiales
al Tesorero. |
Depósito bancario |
Juez Calificador |
Cuadro de reporte de verificación.
CONCLUSIÓN.
El costo beneficio de los procedimientos del caso analizado es correcto, ya que distribuye las actividades involucrando al personal como responsables de testificar y supervisar el proceso, con las propuestas se puede eliminar la corrupción o desvíos, resguardando los recursos económicos del ente, el Juez Calificador deja de tener acceso al efectivo y todo se registra en tesorería o por transferencia bancaria, como hemos visto el sistema de control interno debe actualizarse constantemente implementando estrategias y tecnologías que ayuden, para disminuir los posibles riesgos de control y al aplicar esta propuesta los objetivos se logran, como vemos el costo beneficio es adecuado, ya que no es más caro el control que lo que se quiere evitar que se pierda. En un corto periodo podemos comprobar que los efectos del control son positivos, con auditorias mensuales se obtiene la correcta administración y supervisión del control interno.
Con la elaboración de esta actividad aprendí...
ASF. (2014). Obtenido de Marco Integrado de Control Interno. AUDITORÍA
ESPECIAL DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN,COMUNICACIONES Y CONTROL:
https://www.asf.gob.mx/uploads/176_Marco_Integrado_de_Control/Marco_Integrado_de_Cont_Int_leyen.pdf
ASF.Gob. (2015). Obtenido de Modelo de
Evaluación de Control Interno en la Administración Pública Estatal:
https://www.asf.gob.mx/uploads/182_Metodologias_para_la_Evaluacion/Modelo_de_Control_Interno_en_la_Administracion_Publica_Estatal.pdf
BUAP, U. |. (2020). Obtenido de Caso.
Bando de policía y buen gobierno:
https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M13_VCIAR/U2/descargables/M13_U2_A2_Caso_Bando_y_buen_gobierno.pdf
Jalisco, G. (2019). Obtenido de
DENUNCIA DE IRREGULARIDADES POR 605 MILLONES EN LA SECRETARÍA DE SALUD:
https://www.jalisco.gob.mx/es/gobierno/comunicados/denuncia-de-irregularidades-por-605-millones-en-la-secretaria-de-salud
UnADM. (2020). Obtenido de Contenido
del módulo 13 Control interno y administración de riesgos. Unidad 2
Componentes del Sistema de Control Interno.:
https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M13_VCIAR/U2/descargables/M13_U2_Contenido.pdf
