sábado, 11 de marzo de 2023

El gran día!!! 💓Que emoción lograr recibir el título de la Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas.

 


Después de una larga espera, por trámites y los procesos de gestión, por fin recibirlo me generó una gran satisfacción, agradecida por la oportunidad del acceso a la educación y por lograr este sueño y meta personal, una hermosa experiencia, fue un día inolvidable y de grandes emociones, me siento agradecida con Dios por tanto🙏

A mis 51 🙈Pude subirme a un avión por primera vez en mi vida, que miedo tenía!!!, y así me fui, acompañada de mis dos hijos y mi esposo, aunque no pudieron estar mi hija y mi nieta pero luego festejamos en familia.

 Fue sólo un día pero disfrutamos la hermosa ciudad, lo poco que alcanzamos a recorrer en el tour del centro, encontramos personas muy amables, desayunamos y comimos antojitos en la calle, riquísimos por cierto, ojalá pronto podamos regresar y durar más tiempo, para conocer mejor.


No podía dejar de compartir este momento, se puede lograr y vale la pena intentarlo, las desveladas y el esfuerzo rinden frutos, no importa la edad o la opinión de los demás, importa lo que cada uno desea, buscar lo que te hace feliz y enfocarte en disfrutar el proceso o en sobrevivirlo, para llegar a la meta. 

Felicidades a todos los egresados de UnADM! 
y éxito a los que están en proceso.🙌
 Si se puede!!!

Gracias a tod@s los que me acompañaron en este camino y gracias por leerme💞 

No he podido responder comentarios o dar seguimiento, en varias ocasiones, pero si los he visto y agradezco sus hermosas palabras.

Gracias, gracias, gracias. 

lunes, 7 de marzo de 2022

M13_U2_A3 SUPERVISANDO EL CONTROL INTERNO. UNADM

MÓDULO 13 

Control interno y administración de riesgos.

Unidad 2. 

Componentes del Sistema de Control Interno.

 

Irma Robles Alatorre


SUPERVISANDO EL CONTROL INTERNO.

Introducción

 En la presente actividad llevaremos a cabo como supervisión externa, la verificación del procedimiento operacional, para desarrollar un reporte de los hallazgos y una propuesta de mejoras, con la finalidad de llevar a cabo una evaluación, se requiere de un modelo que permita verificar la implantación de los componentes de los sistemas de control interno en las instituciones de la Administración Pública, en México se aplica un modelo adaptado por la Auditoría Superior de la Federación (ASF) con base en la mejor práctica internacional (COSO 2013).

          

El Modelo de Evaluación de Control Interno en la Administración Pública Estatal (ASF.Gob., 2015), incluye cuestionarios para evaluar con base en los cinco componentes del control interno, pero en este caso sólo usaremos un método descriptivo, con base en la información de procedimiento del caso.

Planteamiento del caso que se va a supervisar: Bando de policía y buen gobierno. (UnADM, 2020)

El Municipio de San Miguel tiene un bando de policía y buen gobierno, en él se reglamentan ciertas faltas como beber bebidas embriagantes en la vía pública, cometer ciertos actos contra la moralidad pública en los parques municipales, maltratar mascotas, desperdiciar agua potable… etcétera. Es responsabilidad de la policía del Municipio detener a los infractores y remitirlos a un Juez Calificador. El Juez Calificador impone una multa equivalente a $2000.00 (Dos mil pesos), o bien, ordena 72 horas de arresto en caso de no ser pagada. 

El problema consiste en que el Presidente Municipal se encuentra preocupado porque en Tesorería entra el importe de una o dos multas al mes y el Comandante menciona el arresto de muchas más personas en sus bitácoras (unas 70). Normalmente la cárcel Municipal está vacía. Los policías gozan de buena fama, sin embargo existen rumores de que el Juez Calificador no realiza bien su trabajo. Actualmente tiene un automóvil de lujo nuevo, que dice, se lo prestó un tío.

Tabla con las actividades y documentos comprobatorios del procedimiento del caso. (UnADM, 2020)

PROCEDIMIENTO ACTUAL DE IMPOSICIÓN DE MULTAS POR EL BANDO DE POLICÍA Y BUEN GOBIERNO (BUAP, 2020)

No.

Procedimiento

Documento comprobatorio

Responsable

 

 

 

 

1

El policía municipal remite al Juez Calificador a un presunto infractor, dejándolo en su oficina

Entrega un reporte al Juez Calificador junto con el presunto infractor

Policía Municipal

2

El Juez Calificador con el reporte del Policía y escuchando los alegatos del presunto infractor establece la procedencia de la infracción. En caso de no encontrar los elementos lo libera.

Acta de la audiencia

Juez Calificador

3

El Juez Calificador pregunta al infractor si procede a pagar o purga su condena en 72 horas de arresto

Acta de la audiencia

Juez Calificador

4

El Juez Calificador cobra la multa en su caso y le entrega un recibo oficial al infractor

Recibo oficial

Juez Calificador

5

El Juez Calificador a fin de mes deposita en el banco el importe de las multas y entrega los recibos oficiales al Tesorero.

Depósito bancario

Juez Calificador


Cuadro de reporte de verificación.


CONCLUSIÓN. 
(PERSONAL)

El costo beneficio de los procedimientos del caso analizado es correcto, ya que distribuye las actividades involucrando al personal como responsables de testificar y supervisar el proceso, con las propuestas se puede eliminar la corrupción o desvíos, resguardando los recursos económicos del ente, el Juez Calificador deja de tener acceso al efectivo y todo se registra en tesorería o por transferencia bancaria, como hemos visto el sistema de control interno debe actualizarse constantemente implementando estrategias  y tecnologías que ayuden, para disminuir los posibles riesgos de control y al aplicar esta propuesta los objetivos se logran, como vemos el costo beneficio es adecuado,  ya que no es más caro el control que lo que se quiere evitar que se pierda. En un corto periodo podemos comprobar que los efectos del control son positivos, con auditorias mensuales se obtiene la correcta administración y supervisión del control interno.

 Con la elaboración de esta actividad  aprendí...


BIBLIOGRAFÍA

ASF. (2014). Obtenido de Marco Integrado de Control Interno. AUDITORÍA ESPECIAL DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN,COMUNICACIONES Y CONTROL: https://www.asf.gob.mx/uploads/176_Marco_Integrado_de_Control/Marco_Integrado_de_Cont_Int_leyen.pdf

ASF.Gob. (2015). Obtenido de Modelo de Evaluación de Control Interno en la Administración Pública Estatal: https://www.asf.gob.mx/uploads/182_Metodologias_para_la_Evaluacion/Modelo_de_Control_Interno_en_la_Administracion_Publica_Estatal.pdf

BUAP, U. |. (2020). Obtenido de Caso. Bando de policía y buen gobierno: https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M13_VCIAR/U2/descargables/M13_U2_A2_Caso_Bando_y_buen_gobierno.pdf

Jalisco, G. (2019). Obtenido de DENUNCIA DE IRREGULARIDADES POR 605 MILLONES EN LA SECRETARÍA DE SALUD: https://www.jalisco.gob.mx/es/gobierno/comunicados/denuncia-de-irregularidades-por-605-millones-en-la-secretaria-de-salud

UnADM. (2020). Obtenido de Contenido del módulo 13 Control interno y administración de riesgos. Unidad 2 Componentes del Sistema de Control Interno.: https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M13_VCIAR/U2/descargables/M13_U2_Contenido.pdf

 

lunes, 27 de diciembre de 2021

M13_U2_A2 Caso de control interno. UnADM

 

Introducción

Es importante retomar la definición de Control Interno, de acuerdo con ASF & SFP (2014: p.9), “el control interno es un proceso efectuado por el Órgano de Gobierno, el Titular, la Administración y los demás servidores públicos de una institución, con objeto de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos institucionales y la salvaguarda de los recursos públicos, así como para prevenir la corrupción”.

Como hemos visto en (UnADM, 2020) la seguridad razonable se refiere a que no es absoluta pero sí, es suficiente para garantizar que los objetivos institucionales se cumplan, que los recursos públicos se utilicen para sus fines y también para evitar la corrupción.

Los cinco componentes de control interno son: Ambiente de Control. Administración de Riesgos. Actividades de Control. Información y Comunicación, y Supervisión. (ASF, 2014)

En la presente actividad vamos a implementar un control interno en una entidad pública a través de la atención de las necesidades específicas de la misma, con la finalidad de resguardar los activos que se manejan, prevenir actos de corrupción, resguardar el interés público y su derecho a recibir una atención de calidad.

Planteamiento del caso: Registro civil de San Miguel.

El Registro Civil del Municipio de San Miguel, (CA:UnADM, 2020) tiene como función documentar los datos y hechos que conciernen al estado civil de las personas físicas como nacimiento, de matrimonio civil, defunción, etc.

El fin que persigue el Registro Civil es probar ante cualquier tercero, persona o institución dichos datos y hechos. Cada hecho inscrito supone un nuevo asiento en el Registro.

Para poder obtener copias certificadas (de Acta de nacimiento, Matrimonio, Defunción o Divorcio) se requieren formas especiales no papel común. Las formas especiales las compra el Municipio en el Registro Civil del Estado. Las formas cuestan cada una $100.00 (Cien pesos 00/100 M.N.).

Es deber legal del Ayuntamiento recibir al solicitante de una copia certificada, buscar el acto que necesita dentro de los libros del Registro Civil del propio Municipio, transcribirlo correctamente dentro del acta dentro de una forma especial, cobrar la cantidad de $200.00 (Doscientos pesos 00/100 M.N.) y entregarla al contribuyente en un plazo de un día hábil.

Existen legalmente las siguientes personas que intervienen:

         Encargado de Registro Civil: Es quien debe buscar y transcribir la información de los libros de registro civil.

         Tesorería Municipal: Es quien debe cobrar el importe del total del servicio.

    Contraloría Municipal: Tiene la facultad de revisar y supervisar que las operaciones se realicen correctamente.

         Solicitante: Persona que solicita una copia certificada. (CA:UnADM, 2020)

Valoración de la operación y de los posibles riesgos que debemos evitar.

El Registro Civil tiene deficiencias en el control interno, su operación presenta un sistema manual y poco práctico, considerando que el Municipio de San Miguel realiza mensualmente al menos mil doscientas operaciones de copias certificadas en promedio, podemos ver las deficiencias y el riesgo de error al transcribir manualmente los datos, además esto lleva un mayor tiempo para elaboración y entrega, en cuanto al manejo de los registros sin control, podemos ver que se presta a cometer actos de corrupción o cobros sin registro, el mal manejo de las formas o hacer “favores” a cambio de remuneración personal.

A partir del caso, vamos a elaborar un control interno que cumpla los siguientes objetivos:

      I.         Evitar que se “pierdan” las formas especiales, pues existe el riesgo de que el encargado realice el servicio, que lo cobre personalmente, pero no lo informe a la tesorería. Es decir: Garantizar que todas las actas se cobren en la Tesorería.

     II.         Evitar que el Encargado de Registro Civil no atienda correctamente a las personas (maltrato a los solicitantes con gritos, retrasos, que no esté en la oficina, que coma en horario de trabajo en la oficina, que esté entretenido rompiendo caramelos o actualizando sus redes sociales…).

   III.         Evitar que el encargado de Registro Civil no transcriba correctamente la información de los libros a la forma valorada, lo anterior por error o porque puede “arreglar” con el contribuyente un cambio en algún nombre, inscripción o fecha para beneficio del solicitante (supón lo valioso que puede ser para alguien muy endeudado o bien asegurado, tener su propia acta de defunción… en vida). (UnADM, 2020)

Alternativas para establecer cada uno de los objetivos del control

Objetivo 1 Evitar que se “pierdan” las formas especiales y garantizar que todas las actas se cobren en la Tesorería.

ALTERNATIVAS

COSTO

DESCRIPCIÓN DEL COSTO

BENEFICIOS

DESVENTAJAS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 




Elección de la mejor alternativa para cumplir los tres objetivos

Para elegir la opción adecuada debemos tomar en cuenta las siguientes consideraciones:

1) El costo no debe superar el beneficio para la administración pública.

2) Se deben tomar en cuenta las condiciones particulares del caso, como implementar el control en las formas, incrementar la eficiencia del personal, disminuir tiempos y costos adicionales.

 

Con base en estas consideraciones la mejor opción de sistema de Control Interno para cumplir cada objetivo y que representa el menor costo, cubriendo las necesidades básicas de la entidad, optimizando su funcionamiento y disminuyendo el riesgo de corrupción serían:

1.-

2.-

3.-


La justificación de la elección, deberá ser la opción que genera las condiciones necesarias para optimizar el desempeño de la entidad cubriendo los posibles riesgos, son las que representan menor costo y brindan una seguridad razonable para la consecución de los objetivos y permiten salvaguardar los recursos evitando actos de corrupción.

Describir la propuesta de Control Interno.

Pasos a realizar...

Diagrama de flujo del procedimiento, de la actividad de control:

Tabla con las actividades y documentos a realizar:

PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO EN EL REGISTRO CIVIL SAN MIGUEL

#

Procedimiento

Doc. Comprobatorio

Responsable

Describir los documentos o formas si estos son realizados por la entidad.

Conclusión




M13_U2_A1 Un contraste en materia de conducta. UnADM

 

Introducción:

El tema de la investigación

Hacer un análisis en torno a un representante popular mexicano, el comportamiento del Diputado Sergio Mayer, en lo que se refiere a la forma en que trata a su personal.

El objetivo es identificar si cumple o no las normas de conducta propuestas por Carlos Kasuga y las normas del Código de Conducta de la Cámara de Diputados.

La justificación, del reporte es por la importancia de estudiar el tema, ya que la conducta del servidor público, de acuerdo con las pruebas presentadas, no fue la adecuada y ha generado controversia, sin embargo no ha habido consecuencias a pesar de que la grabación se filtró a los medios de comunicación.

Los apartados que conforman el presente trabajo son:

      Introducción con los elementos del tema de investigación, el objetivo y la justificación.

  El contexto de la investigación detallando el lugar y la forma en que sucedieron los hechos y cómo se ha vuelto una noticia el comportamiento del servidor público en el trato que le da a su personal.

 La metodología es investigación cualitativa, documental ya que los medios de información respaldan el tema,

      La respuesta a las preguntas de la actividad y de indagación sobre el comportamiento y el desempeño de Sergio Mayer así como la actitud de su subordinada o de la persona que filtró el audio.

      El resultado presentando los hallazgos y comprobando a qué artículos del Código de Conducta está fallando.

      Finalmente las conclusiones respecto al tema analizado y el aprendizaje que nos deja el desarrollo de la actividad. 


Contexto de la investigación:

Se ha generado mucha información en torno a un audio que se publicó en diferentes medios de comunicación, (Noticias, 2018) en la grabación se aprecia cómo el Diputado Sergio Mayer, bastante molesto le grita al personal, aparentemente no realizan lo que les corresponde.

 Está muy molesto porque no lo recogen a tiempo en un punto que él les indicó y por causa de sus asistentes llega tarde a su reunión y sin publicidad, su asistente se disculpa por no conocer la ciudad y justifica que la publicidad se encuentra en la camioneta que no llevaron en esa ocasión, pero aunque se disculpe él le grita todo el tiempo, incluso la joven le pide que contrate un chofer ya que ella no conoce la ciudad, a lo que él se niega muy grosero, además la joven  le comenta que las personas ya no quieren trabajar con él, debido a su mal carácter, el funcionario contesta muy molesto y en un punto le grita que “el que no quiera trabajar y no le guste como les hablo que se vayan!!” (Noticias, 2018)  Y continúa ofendiendo incluso menciona que “las muchachas son unas pend…” que no hacen bien su trabajo, que esa gente no le sirve y así no las quiere, esa es parte de lo que se escucha en la grabación (Noticias, 2018).

Metodología:

Se analizaron dos vídeos el primero es de Carlos Kasuga, (Kasuga, 2015) donde nos habla de los cuatro pasos de calidad que deben caracterizar una persona o servidor público con valores éticos, en el segundo es un programa (Imagen Noticias, 2018) dónde integran la prueba del audio, podemos escuchar parte de la discusión, la cual analizaremos para realizar este reporte, además para reforzar el tema se consultarán notas informativas, finalmente consultaremos el Código de Conducta de la Cámara de Diputados para ver cuáles capítulos o artículos está incumpliendo el servidor público.

Preguntas:

a)    ¿Cuáles son los cuatro pasos de calidad de acuerdo con Carlos Kasuga?

1.    Bien ser: ser puntuales, disciplinados, honestos, trabajadores, estudiosos.

2.    Bien hacer: Hacer las cosas bien, dar más de lo que recibes.

3.    Bien estar: Es el sentimiento de satisfacción que deja el hacer los dos pasos anteriores. De acuerdo con Carlos Kasuga, (2015) “el bienestar se siente”.

4.    Bien tener: Hacer las cosas bien para tenerlas bien, no querer hacer las cosas fáciles y rápidas. (Kasuga, 2015)

 

b)    De los cuatro pasos ¿Cuáles, no cumplió el representante popular mencionado en el video de Héctor Suárez (Justo verdad) y Nacho Lozano (Imagen noticias)?

Los cuatro pasos no se cumplen en su caso, esto lo considero después de analizar el audio, porque podemos ver en cada paso que:

1) Bien ser: No, porque.... 

2) Bien hacer: No lo cumple, él es responsable de administrar, organizar y controlar las actividades de su personal de una forma bien planificada, distribuyendo las responsabilidades y funciones que corresponden a cada...

3) Bien estar: No cumple. La frustración que le genera no tener una buena organización no le permite desempeñarse correctamente ni tener bienestar....

4) Bien tener: No cumple, considerando que llegó a su puesto sin contar con la preparación necesaria para desempeñar sus funciones...

c)    ¿Tiene que ver la preparación técnica y profesional para desempeñarse correctamente en un cargo público? Sí.

Es muy importante contar con la preparación técnica y profesional ya que eso garantiza sus habilidades para desempeñarse correctamente, su preparación profesional y el conocimiento de la normatividad aplicable en el desempeño de sus funciones hará que sea una persona competente para el cargo que desempeña y sabrá conducirse con base en los principios y valores éticos, respetar al personal y coordinar sus funciones de manera adecuada, sin perder el control, ni faltarles al respeto. 

Es muy importante conocer la normatividad...

d)    ¿Quién consideras es el responsable final de que una persona con conductas inadecuadas llegue a ocupar un cargo importante en la administración pública? Considero que es una responsabilidad compartida por el pueblo que los elige y por las leyes que no establecen como requisito la preparación del postulante. En la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, el artículo 55 (DOF, 2016) establece los requisitos para ser diputado, en él no se menciona la escolaridad necesaria, esto debería modificarse. Aunque los diputados son electos por el pueblo, el pueblo no siempre está capacitado ni consciente del daño que puede ocasionar un funcionario sin las competencias necesarias para cubrir el perfil de su cargo, los diputados deberían tener mayor nivel educativo, incluso en carreras que sean relacionadas con sus funciones o por lo menos obligarles a capacitarse antes de tomar un cargo público.

e)    ¿Qué conductas muestra el personaje público Sergio Mayer si fueran verdad los audios filtrados?

Presenta una actitud grosera, con falta de autocontrol, de integridad, falta de organización y de liderazgo, es irrespetuoso y prepotente, no muestra aptitud para la planeación de sus actividades ni de las actividades de sus subordinados...

¿Transmitió sus propias conductas a su equipo de trabajo?

Considero que sí ya que al ser una persona desorganizada hace que el personal lo refleje igual y al manifestar su mal carácter y su falta de respeto hace que lo vean de igual forma, aunque por conservar su empleo los empleados le contestan con un poco más de respeto, pero se refleja su hartazgo e inconformidad.

 ¿La conducta de quién filtró el video es adecuada?

Considero que debió poner una queja y reportar ya que, según la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos, el servidor público debería ser sujeto de sanciones, o reportar los abusos laborales, como se menciona en el Capítulo Sexto en las Disposiciones Finales del Código de conducta de la Cámara de Diputados Artículo 12. (Diputados:, 2019) Menciona el derecho a reportar las faltas cometidas o el incumplimiento del código, pero desgraciadamente las sanciones no siempre se aplican, el audio es una prueba de lo que está sucediendo y aún con eso hay impunidad, por esta razón se entiende que su única opción pareciera ventilar el problema en busca de apoyo de la sociedad.

Resultados:

Después de analizar el audio y los vídeos, podemos comprobar que el funcionario público con su actuar, está faltando a los siguientes artículos del Código de Conducta de la Cámara de Diputados. El Código de Conducta de la Cámara de Diputados, (Diputados:, 2019) dispone la manera en que los servidores públicos de la Institución deberán aplicar los principios, valores y reglas de integridad contenidos en el Código Ético de la Institución,  los capítulos en los que está fallando y las normas incumplidas las encontramos en el:

Título Segundo: Conductas que deben ser observadas

Capítulo Primero Integridad, Dignidad y Liderazgo

“Artículo 6. Los Servidores Públicos de la Cámara, respetarán la dignidad de las personas de acuerdo a los siguientes criterios y reglas:

l. Otorgar un trato digno, respetuoso y cordial a toda persona que… se relacione con sus funciones, incluyendo a sus superiores y subordinados.

IV.       No expresar comentarios misóginos… per se...”

Artículo 7. (Diputados:, 2019) Los Servidores Públicos de la Cámara, se conducirán con liderazgo de acuerdo a los siguientes criterios:

I. Ser ejemplo, al interior de la Cámara y fuera de ella, de conducta ética según los principios, valores y reglas establecidas en el Código Ético.

II. Promover la planeación estratégica en la conducción de sus actividades, así como las de sus subordinados.

IV. Mantener una comunicación eficiente y oportuna con…y subordinados.

VI. Supervisar de manera eficiente y eficaz los planes, programas o proyectos a su cargo, así como, las actividades y el cumplimiento de las funciones del personal que le reporta.


Memes que reflejan el caso analizado:



Conclusiones:

Como hemos visto...

Bibliografía

Diputados:, C. d. (2019). Obtenido de Código de Conducta de la Cámara de Diputados: Gaceta Parlamentaria: http://gaceta.diputados.gob.mx/PDF/64/2019/jul/20190701-I.pdf

DOF. (2016). Obtenido de CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Diario Oficial de la Federación 5 de febrero de 1917 Última reforma DOF 29 de enero de 2016: http://www.ordenjuridico.gob.mx/Constitucion/cn16.pdf

Kasuga, C. (2015). Obtenido de Conferencia de calidad de Carlos Kasuga líder de opinión en materia de valores éticos: https://www.youtube.com/watch?v=2uChOXrwVeA

Noticias, I. (2018). Obtenido de ¡Filtran audio en el que Sergio Mayer regañando a su equipo de trabajo! | Nacho Lozano: https://www.youtube.com/watch?v=HdViMwfu8UM

Suárez, H. (2018). Obtenido de Don Justo Verdad sale en defensa de Sergio Mayer.: https://www.youtube.com/watch?v=EkOz-mjqCaM

UnADM. (2020). Obtenido de Contenido del módulo 13 Control interno y administración de riesgos. Unidad 2 Componentes del Sistema de Control Interno.: https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M13_VCIAR/U2/descargables/M13_U2_Contenido.pdf